כשבעל החברה לוקח משכנתא כדי לשלם מס הכנסה…

בתאריך 30 ספטמבר, 2024

הניה אדלר, יועצת מס מוסמכת שעושה סדר עמוק בכספים של חברות מתריעה: כשאף אחד לא עוקב אחרי מה שקורה עם הכספים שלך, ולא מעדכן אותך מדי חודש - נוצרות קטסטרופות איומות שאף אחד לא רוצה להתמודד איתן.

כשבעל החברה לוקח משכנתא כדי לשלם מס הכנסה…
רגע לפני שאספר לך על הלקוח שלי שרצה לקחת משכנתא של 2 מיליון שקלים(!!!) רק כדי לשלם מס, חשוב לי להבהיר משהו קריטי: יש הבדל גדול בין עצמאי לחברה

עצמאי - הוא והעסק הם אחד. הרווחים/ההפסדים של העסק הם הרווחים של העצמאי ועליהם ועל הכנסותיו הנוספות הוא ישלם מיסים וביטו"ל.

חברה ובעל מניות - כל אחד מהם הוא ישות נפרדת. לחברה יש רווחים/הפסדים והיא תשלם עליהם מיסים, ולבעל המניות יש הכנסות והוא ישלם עליהם מיסים וביטוח לאומי כמו כל תושב ישראל.
המצב הזה של ישות נפרדת לחלוטין משפיע על כמה תחומים.
במאמר הזה ארחיב על אחד מהם: משיכות פרטיות.

בעבר בעלי מניות רבים היו מושכים כספים מהחברה ללא חשבון,
אם על ידי משיכת מזומן, העברות לחשבון הפרטי ותשלומים פרטיים בכרטיסי האשראי של העסק.

הבעיה: הדבר נחשב למעין לקיחת הלוואה מהחברה. בדרך כלל בלי תכנון ובלי רצון להחזיר...

למניעת התופעה, בשנת 2017 נחקק סעיף 3ט(1) שמגביל את משיכות בעל מניות באופן חופשי. בעל מניות שמשך 100 אש"ח ויותר במהלך השנה ולא החזיר אותם, יחויב על המשיכה כמשיכת דיבידנד. כלומר: 30% מס על היתרה בכרטיס החו"ז שלו בסוף שנה.

בעלי מניות רבים לא שמים לב לסכומי המשיכות הגבוהים במהלך השנה
או לא מודעים לחוק. ואז? בסוף שנה מקבלים פצצת מס!

ויש פה בעיה גדולה:
רו"ח מבחינתו לא יכול להגיש מאזן חברה עם יתרת חובה גבוהה.
וגם אם בכל זאת יגיש - מס הכנסה יבואו מיד וידרשו תשלום...

ככה היה לי עם לקוח שהגיע מרו"ח קודם עם יתרת חובה של קרוב לשני מיליון שקלים.
הוא היה כל כך נואש, שכבר נכנס עם הבנק לתהליך לקיחת משכנתא לצורך תשלום המס!
כלומר: לא רק שכל הכסף מהבנק עמד להיבלע ברשות המיסים,
אלא שמלבד הריביות לרשות המיסים בגין האיחור, הוא עוד נדרש להוסיף ריביות גם לבנק!
כך נדחתה הגשת המאזן, החברה צברה קנסות, ריביות והצמדה שרק הלכו ותפחו...

תכף אספר לך איך הסיפור נגמר, אבל לפני כן -
ההמלצה שלי עבורו ועבור כולם היא חד משמעית:
בבקשה ליצור הפרדה מוחלטת בין העסק לחברה ולא לערבב משיכות פרטיות.
במקרה הצורך ניתן לבדוק מגוון דרכים אחרות:
- הגדלת משכורת
- משיכת משכורת גם לבן הזוג
- אפילו משיכה של דיבידנד בצורה מסודרת כולל תשלום מס יכולה להיות זולה יותר.

מובן שהתראה מוקדמת של הנהלת החשבונות במהלך השנה ולפני סוף שנה על מצב כרטסת הבעלים
מאפשרת תכנון כלכלי להחזר ההלוואה או תשלום המס בסכומים הרבה יותר שפויים.

בקיצור: לא לוותר אף פעם על בדיקה חודשית מה מצב הכספים שלך.
כשרק פעם בשנה מציצים בכספים - המון כסף יכול לרדת לטמיון!

אגב, הסיפור עם הלקוח הסתיים בזה ששילם כמו ילד טוב את כל השני מיליון שקלים,
רק שבמס הכנסה ריחמו עליו וחילקו את הסכום הענק לתשלומים, חונקים לא פחות.

בבקשה, שזה לא יקרה לך!

מאמרים נוספים...